Distribución – concentración de la riqueza con la Financiarización de la economía

El acceso a diferentes fuentes de ingresos y al crédito en condiciones ventajosas pueden contribuir a incrementar los stocks de riqueza de las personas físicas. 

Por Ariel Silva

La distribución – concentración de la riqueza, ingresos y beneficios son conceptos diferentes. Como variable, la riqueza es un stock medido en un momento del tiempo, mientras que los beneficios y los ingresos son flujos que se miden en un periodo de tiempo; los beneficios representan la diferencia entre los ingresos y los costos atribuibles a una persona física o jurídica. La figura Financiarización de la economía muestra en base a la ecuación patrimonial dinámica la diferencia entre los conceptos señalados. 

La riqueza es igual al patrimonio neto de una persona; es decir es la diferencia entre los activos menos las deudas u obligaciones. El stock de riqueza es una síntesis de conceptos que técnicamente se expresa en formas contables como capital, reservas de valor y resultados acumulados. En la practica representan el conjunto de bienes y derechos menos el conjunto de obligaciones de una persona física o jurídica. En muchas ocasiones, en revistas especializadas, la tenencia de acciones de una empresa o un conjunto de empresas por parte de una persona es reflejado como un proxy del stock de riqueza de esa persona; técnicamente esto no es correcto, puesto que la tenencia de acciones de una empresa es parte de los activos financieros (o derechos fiduciarios) que posee esa persona. 

Las personas físicas o jurídicas utilizan diversas fuentes de financiamiento para realizar sus inversiones. El crecimiento del stock de riqueza se explica en gran medida por el incremento de la deuda. La deuda es tomada en el sistema financiero, el mercado de valores o de otros particulares. El stock de deuda (pasivos) de las empresas y de las personas ha crecido significativamente en los últimos años. El crecimiento de la deuda se ha dado, gracias a las bajas tasas de interés y las facilidades proporcionadas por las instituciones del sistema financiero. 

La mayor porción de deuda se genera en las instituciones del sistema financiero con la implementación de la reserva fraccionaria, lo que significa el proceso de creación de dinero “M2” o dinero bancario. Este proceso de creación de dinero representa el modelo de negocios del sistema financiero. La creación de dinero M2 financia con ventajas los proyectos de inversión (o gastos) de empresas y/o personas que accedan en mejores condiciones de interés y plazos al dinero creado. Por lo que, un primer instrumento o mecanismo de acumulación de riqueza, es el conjunto de condiciones ventajosas o no, al cual accede cada persona. Si la persona posee un stock de riqueza para colaterizar un crédito, es probable que acceda a mejores condiciones de tasa de interés y plazo, que otra persona que tenga menos dinero o que simplemente no tenga dinero, a la cual el acceso al crédito le es prohibido o le significa muy costoso. 

Las fuentes de ingresos de las personas físicas provienen del trabajo personal (sea en relación de dependencia o como autoempleado), de las inversiones que haya realizado o de las empresas que posea. Los ingresos que provienen de un empleo en relación de dependencia o de un autoempleo están sujetos a diversos controles y regulaciones por parte de los gobiernos; parte de estos ingresos son retenidos en la forma de impuestos al trabajo o como contribuciones especiales para la jubilación, el desempleo, la seguridad social, etc. 

Los ingresos que provienen de las inversiones pueden ser de dos tipos: las ganancias de capital (diferencias de valuaciones de mercado que se realizan al vender los títulos de propiedad o derechos fiduciarios) o las distribuciones de dividendos que paguen las tenencias de acciones de otras empresas. Y los ingresos que provienen de la propiedad de empresas, pueden manifestarse en diversas formas, sea como ingresos, sea como disminuciones de gastos personales. 

Desde la perspectiva de los ingresos, la vulnerabilidad de las personas depende del numero de fuentes de ingresos que dispone o accede. Estas fuentes de ingresos pueden ser auto generadas por las mismas personas, los entornos familiares o sociales, lo que se denomina distribución de ingresos; o alternativamente, los gobiernos suelen asignar ingresos por desempleo, por familia numerosa, por hijos/as, por cobertura social, u otra forma de subsidio; los ingresos asignados por los gobiernos conceptualmente se denominan procesos redistributivos de ingresos. 

Cuando se habla de beneficios, el concepto representa técnicamente el saldo neto de ingreso menos costos (o gastos). Los beneficios pueden ser positivos, cuando los ingresos son superiores a los costos, o negativos cuando los ingresos son inferiores a los costos. La palabra beneficios supone que los ingresos son superiores a los costos, por esta razón muchas veces es utilizada en procesos de comunicación para dar un sentido positivo a las actividades que se implementen entorno a proyectos o programas de inversión. Aunque no necesariamente, significan que el resultado es positivo para el periodo de tiempo considerado. 

La palabra beneficio suele ser utilizada en muchas ocasiones para dar cuenta que una persona accede a un empleo. Dando por hecho, que acceder a un empleo es un beneficio; mas allá de la consideración social de acceder a un empleo,  en términos económicos será un beneficio en la medida que los ingresos que genere dicho empleo sean superiores a los costos que el trabajador deba pagar.   

Además de los conceptos citados, es importante considerar, el tipo de activos en los cuales invierten las personas físicas o jurídicas. Dependiendo del contexto macroeconómico, en particular cuando la inflación de precios se acelera, ciertos bienes físicos y derechos fiduciarios, mantienen o incrementan su valor por encima del nivel general de precios, lo que suele mejorar los stocks de riqueza de las personas con el paso del tiempo. Del mismo modo, cuando se toma deuda a tasa de interés fija, los procesos inflacionarios podrían diluir la tasa de interés a pagar. En este sentido debe considerarse la tasa de interés real (tasa de interés del crédito menos tasa de inflación) Muchas personas físicas o jurídicas al incrementar su stock de deuda en épocas inflacionarias, incrementan su stock de riqueza vía crecimiento de precios de bienes y derechos, licuando las tasas de interés pagadas.    

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Distribución de beneficios

Derivado del acceso a los ingresos

Por Ariel Silva

La distribución de beneficios se refiere a la porción de ingresos a la cual accede cada persona de manera individual en una comunidad, ciudad, país, región, etc. Esta distribución se da según el grado o posibilidad que tienen las personas de acceder a un empleo, de autoemplearse, de realizar inversiones (inmobiliarias, físicas, en el sector financiero, en el mercado de valores, criptomonedas, etc), incluso de emplear a otros individuos (constituyéndose en empresario) 

El autor Robert Kiyosaki expone el concepto “Cuadrantes de ingresos” donde caracteriza a las fuentes de ingresos de una persona como fuentes activas y fuentes pasivas. Las personas que deciden trabajar como empleados en una empresa o autoemplearse en diversas formas perciben ingresos activos; estos ingresos se denominan de esta forma porque dependen de la cantidad de horas de trabajo que las personas dedican a su empleo. Por el lado de los ingresos pasivos, clasifica a las personas que realizan inversiones y las que son propietarias de empresas. Los ingresos pasivos no guardan relación con la cantidad de tiempo que se le dedica a las actividades que los proveen. Por ejemplo, una persona que invierte comprando bitcoin y retiene la criptomoneda hasta que duplica su valor expresado en dinero fiduciario, para luego venderlo. Obtiene ingresos pasivos provenientes de esa inversión. Estos ingresos también se los denomina ganancias de capital. 

Además Kiyosaki, desafía conceptos clásicos de las finanzas y la contabilidad como lo son los de: Activo y Pasivo. Con una sutil diferencia de denominación, el autor conceptualiza a los bienes activos como aquellos que ponen ingresos (dinero) en el bolsillo de los propietarios y son bienes pasivos aquellos que rutinariamente sacan dinero del bolsillo de los propietarios (representan gastos). En este sentido, la casa y el auto que usamos para vivir y transportarnos son bienes pasivos, porque debemos desembolsar con mayor o menor frecuencia una cantidad de dinero para operación y mantenimiento. Mientras que, si poseemos un auto o una casa, los cuales ponemos en arriendo que alimentan nuestro flujo de caja, estos son bienes activos. 

Como se ha mencionado las inversiones proveen de ingresos pasivos. Suele denominarse inversionistas a las personas que conocen y colocan sus ahorros en el sistema financiero o el mercado de valores. Sin embargo, el concepto de inversionista va más allá de las opciones que ofrecen las instituciones mencionadas. Un inversionista al igual que un empresario, suele caracterizarse por la aversión al riesgo y por la visión de futuro que tenga en relación con un activo. En este sentido, la visión sobre el precio o el valor de los activos puede provenir de acceso a información privilegiada, de mentores, del nivel de educación, de la capacidad de prevenir eventos futuros a partir del análisis de información histórica, o de otras múltiples fuentes directas o indirectas. Los inversionistas no son adivinos del futuro, sino que analizan la información disponible y compran bienes activos que alimentan su flujo de caja en diferentes temporalidades. 

Como ejemplo, de inversión fuera del mercado de valores y sistema financiero podemos citar los siguientes tres: 1) la compra de un inmueble para arrendar que devuelve un flujo de caja constante mensual; 2) la compra de onzas de oro y plata con la finalidad de atesorar o para venderlas en el futuro cuando el precio de estos commodities incrementen su valor; 3) la compra de criptomonedas como reserva de valor.  

Las personas dueñas de empresas son aquellas que emplean a otras personas para que produzcan los bienes o servicios que esa empresa ofrece a la sociedad. Es importante distinguir las personas dueñas de una empresa de las personas que se autoemplean en su propia empresa. Mientras las primeras perciben ingresos pasivos por la producción de bienes y servicios de la empresa; las personas que se autoemplean en su empresa podrían percibir ingresos activos como contraprestación de su aporte laboral a la empresa (su trabajo) e ingresos pasivos, en la forma de distribución de beneficios o por el incremento de valor de capital de su propia empresa. 

El concepto de distribución de beneficios (e ingresos) es diferente del concepto de redistribución de beneficios (e ingresos); este último hace referencia a la política fiscal del estado; quien impone impuestos, tasas y contribuciones a los individuos y empresa y transfiere este ingreso – beneficio a través de subsidios a otros individuos o empresas; es lo que se denomina a función redistributiva del gobierno. 

De acuerdo con lo expuesto, la distribución de beneficios a los que puede acceder una persona depende de la posibilidad de cada persona para participar en actividades laborales como trabajador o autoempleado, de las inversiones que realice y/o de la propiedad de empresas. En general la distribución de beneficios depende fundamentalmente del individuo, de su capacidad, de su preparación, del acceso a información clave para realizar inversiones y desarrollar ideas de negocios y del entorno social, cultural y político del cual es parte ese individuo. 

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Cotopaxi, Cuello de Luna – Los glaciares retroceden

En lengua originaria kichwa Cotopaxi significa «Trono de la Luna»

La nieve del volcán Cotopaxi ya no se encuentra tan cerca para los visitantes. La masa de hielo se ubica entre 4 900 y 5 897 metros sobre el nivel del mar y cada año se reduce el tamaño del casquete glaciar.

Leer en El Comercio

Cómo cambiaron los glaciares del volcán Cotopaxi

 

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Las empresas de valor versus las de innovación y crecimiento. ¿Por dónde vamos?

Por Ariel Silva

Las empresas de valor también denominadas procíclicas son aquellas que muestran su sostenibilidad en sólidos fundamentos económicos (históricos y proyectados). En palabras de Warren Buffet “El precio es lo que pagas, el valor es lo que obtienes” Se trata de compañías históricamente sólidas, con larga trayectoria, que por alguna razón están cotizando por debajo de su valor intrínseco. Quienes buscan valor, en general están apuntando a aprovechar momentos de pánico de mercado, o cuando la industria está golpeada para sacar provecho de la “irracionalidad” de los jugadores y comprar valor a precios baratos.

Los inversores de valor analizan los balances y estados de resultados de las empresas, el comportamiento histórico de la demanda en contraste con los cambios de contextos y fundamentales. Este trabajo les proporciona información que les permite vislumbrar las variaciones y desajustes entre el precio de un activo y el valor de ese activo. Los inversores de valor como Michael Burry y Warren Buffet sostienen que hay un contexto de inflación estructural que requiere elevar las tasas de interés e implementar políticas de reducción de compra de instrumentos financieros en el mercado de valores para ajustar el precio a la baja de activos sobrevalorados. 

Las empresas de innovación y crecimiento en el otro extremo, demandan de importantes flujos de inversión para el desarrollo tecnológico. Estas empresas en el corto plazo presentan estados de resultados negativos, son dependientes del crédito y de los estímulos públicos y privados; estímulos que proliferaron desde la crisis hipotecaria del 2008 y se pronunciaron con la pandemia COVID 19. 

La vanguardia del conocimiento y disrupción tecnológica requiere de financiamiento creciente en el corto plazo; además de los créditos y estímulos, las empresas de innovación y crecimiento utilizan la participación de capital para financiar sus proyectos. Estas empresas basadas en las expectativas de ganancias futuras, en concordancia con contextos actuales ofrecen soluciones convincentes a inversionistas dispuestos a pagar cada vez más por sus acciones en los mercados de valores; entre las más significativas en esta línea encontramos a Tesla y SpaceX, con propuestas de movilidad autónoma, energías renovables, reducción de costos logísticos y transporte de personas al espacio y avances en tecnología satelital. Inversores e innovadores como Cathie Wood y Elon Musk piensan que la inflación es un fenómeno temporal y transitorio del mismo modo que la Reserva Federal de los Estados Unidos de América (FED) 

Este antagonismo de posiciones se cristaliza en dos escenarios de inflación en los extremos y consecuentemente en dos escenarios de política monetaria mundial. Los inversores de empresas de valor, quienes aseguran la presencia de una inflación estructural de largo plazo, requieren reducir la cantidad de dinero, disminuir los estímulos y elevar las tasas de interés. Los beneficios de esta política es frenar la inflación, la redistribución de riquezas e ingresos que produce la inflación, evitar el aumento de los índices de pobreza y la concentración de riqueza, mantener el poder adquisitivo del dinero y premiar a los ahorristas entre otros virtuosos y valorados efectos. Por su parte, los inversores de innovación y crecimiento sostienen que los índices de inflación de corto plazo serán superados una vez se haya restablecido el nivel de actividad económica previo a la pandemia sanitaria en curso. Entre los beneficios de la innovación y avances tecnológicos se destacan el crecimiento de la productividad general del trabajo lo que reducirá el costo de producir bienes y prestar servicios. 

En la economía real y los mercados se observa volatilidad e incertidumbre en la acción del precio de commodities y activos financieros; en parte porque aún persisten focos de la crisis sanitaria derivadas de variantes del virus (Delta, Lamnda, etc), en parte porque los procesos de  inmunización y control de la pandemia dependen de las diversas situaciones financieras de los países. La persistencia de la crisis sanitaria es un contexto que favorece políticas de flexibilización cuantitativa, tipos de interés cercanos a cero o negativos, estímulos y déficit fiscales, crecimiento del endeudamiento, etc. Políticas favorables a los inversores de innovación y crecimiento. 

En términos de cambio climático y matriz energética existe una disyuntiva adicional para los inversores de innovación – crecimiento y los gobiernos; en el corto y mediano plazo se requiere mantener el precio del petróleo en niveles por debajo de los USD 100, para lograr este objetivos los países productores de petróleo deben incrementar la producción mundial hasta que se produzca la transición energética. El incremento en la producción mundial de petróleo enciende la alarma del calentamiento global lo que devuelva a la decisión de mantener o reducir la producción de petróleo a costa de precios más altos e impulsos inflacionarios originados por el costo de la energía como se observan a los niveles actuales de producción de petróleo. 

A la luz de las paralizaciones y encierros masivos, el escenario de inflación estructural con estancamiento económico “Estanflación” surge como una opción válida para muchos analistas; los cuales sostienen racionalmente que son necesarias políticas de retiros de subsidios e incentivos, aumentos de tasas de interés, incrementos de la presión fiscal, disminución de déficit gubernamentales, suspensión de plazos de gracia, entre otras acciones que socaban o postergan las iniciativas de innovación y crecimiento, creando oportunidades de inversión a los intermediarios temporales que tomen las decisiones adecuadas de compra venta.  

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Valor agregado

Son las 03:30hs de la mañana

Luego de darme una ducha y vestirme

Busque un gorro abrigado y complete mi atuendo de esa hora

 

Mi esposa, se despierta, me ve y pregunta: Qué tenés? frío en la cabeza… o la cabeza fría?

Respondo:   Tengo un gorro de fieltro en la cabeza, lo compre hace unos años a las/los comuneras/os, cuando fui Coordinador del Proyecto «Manejo y Aprovechamiento Sustentable de Alpacas en los Páramos de Zuleta»

Y continúo mencionando: No se si alquien en Zuleta se acuerde, pero este gorro me recuerda los talleres que hicimos para fabricar fieltro con fibra de alpaca de mala calidad… la idea era vender un producto con valor agregado… tampoco se si los/las comuneros/as están fabricando estos productos… sin embargo me siento orgulloso de aquella iniciativa, porque eso fue, es y será una de las actividades más relevantes de aquel proyecto.

Mi esposa: Cierra la conversacion diciendo… como sabes si no lo recuerdan?

Mi respuesta: No lo sé…. Me hace feliz la idea que alguien este fabricando fieltros y hoy lo recorde…

Fotografia: Zornitza Aguilar – Capacitador: Miguel De la Iglesia

 

La idea es simple: Agregar valor! Cuaquier materia prima que disponga el productor agrícola o pecuario, si no es toda, aunque sea una porción de su producción es recomendable que implemente una práctica para agregar valor; sea para uso personal, familiar, comunal; sea para llevar a un mercado.  La estrategia de agregar valor a nivel local es una clave para mejorar relativamente los ingresos campesinos y redistribuir progresivamente riquezas.

 

Canción de Las Simples Cosas

Mercedes Sosa

Uno se despide insensiblemente de pequeñas cosas
Lo mismo que un árbol
En tiempos de otoño se quedan sin hojas
Al fin la tristeza es la muerte lenta de las simples cosas
Esas cosas simples que quedan doliendo en el corazón

Uno vuelve siempre
A los viejos sitios en que amó la vida
Y entonces comprende
Como están de ausentes las cosas queridas
Por eso muchacho no partas ahora soñando el regreso
Que el amor es simple
Y a las cosas simples las devora el tiempo

Demórate aquí, en la luz mayor de este mediodía
Donde encontrarás con el pan al sol la mesa tendida
Por eso muchacho no partas
Ahora soñando el regreso
Que el amor es simple
Y a las cosas simples las devora el tiempo

Compuesta por: Armando Tejada Gomez / Cesar Isella

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Inicio de un emprendimiento como compañía limitada

Nuestra empresa es un nuevo miembro en la familia. Nuevos costos y cuidados especiales para verla crecer sana y vigorosa. Hay la necesidad de planificación, de recursos materiales y financieros. Importante considerar una fase de acumulación y de capitalización.  El estado, el sector financiero (sistema financiero y mercado de valores), la academia y la empresa privada juegan un papel determinante dentro de la sociedad y el entorno empresarial. Se los considera como factores que pueden contribuir con el éxito o fracaso de los futuros emprendedores.

https://medium.com/byma-blog/panel-de-gobierno-corporativo-byma-302d5a66faec

 Staff mínimo

Gerente: Sus funciones son planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar, analizar, calcular y conducir el trabajo de la empresa y contratar al personal adecuado.

Abogado: aspectos legales del emprendimiento. El abogado elabora, anticipa e instrumenta las implicaciones jurídicas de los miembros que componen una Cia Ltda. La persona jurídica tendrá una organización orgánica y funcional específica. El órgano de gobierno colegiado, distribución de cargos y funciones, mecanismos de toma de decisiones y determinación de aportes y contribuciones (ordinarios y extraordinarios)

Contador: aspectos fiscales del emprendimiento. La relación del emprendimiento con el Sistema de Rentas Internas es fundamental desde el primer momento de vida de la empresa.

 

Instituciones útiles

  • Estado central y descentralizado: ha realizado un gran trabajo a favor de los futuros emprendedores. Es importante continuar con la simplificación de trámites, digitalizando los procesos para minimizar los costos de transacción del emprendedor.
  • Academia, Institutos públicos de investigación (IPIs) y redes: las universidades, IPIs y redes de investigación, al implementar programas de grado y posgrado con requerimientos de tesis de graduación fortalecen el tejido emprendedor. Del mismo modo programas de extensión e investigación para la formación superior, que incluya pasantías y transferencias tecnológicas, realizadas en alianzas con Agencias de Desarrollo (o incubadoras de empresas) de Gobiernos autónomos descentralizados, puede contribuir significativamente al ecosistema emprendedor.
  • Empresa privada: Fortalecer la cultura de cooperación entre empresas constituidas con el ecosistema emprendedor. La transmisión de experiencias y conocimientos prácticos de parte de empresas constituidas hacia los nuevos emprendedores (GARCÍA, 2017) puede reducir el índice de rotación empresaria.
  • Instituciones del sector financiero: el acceso al financiamiento para la puesta en marcha del ciclo de negocios, particular dificultad en el sector de los servicios. Los jóvenes no cuentan con historial de crédito para acceder a su primer crédito bancario. Los requerimientos solicitados por parte de las instituciones financieras se refieren a personas físicas – jurídicas constituidas solventes y liquidas. Situación poco frecuente entre los emprendedores. Los productos financieros son más costosos mientras más pequeño es el crédito y más joven es el proyecto.

 

Resumen de incentivos (Navas, 2020)

 

(COPCI, Ley de Fomento Productivo y su reglamento que modifica Ley de Régimen Tributario Interno)

 

Tarifa 0% Exoneración Impuesto a la Renta en sectores priorizados

  • Exoneración del impuesto a la renta y su anticipo por 12 años para inversiones fuera del perímetro urbano de Guayaquil y Quito;
  • Exoneración del impuesto a la renta y su anticipo por 8 años para inversiones dentro del perímetro urbano de Guayaquil y Quito;
  • Exoneración del impuesto a la renta por hasta 15 años para nuevas inversiones que se ejecuten en los sectores priorizados industrial, agroindustrial y agro asociativo y, dentro de los cantones de frontera.
  • Exoneración del impuesto a la renta hasta por 20 años para nuevas inversiones en el sector de turismo que se realicen en Manabí y Esmeraldas;
  • Exoneración del impuesto a la renta por 20 años para nuevas inversiones en el sector de turismo para MIPYMES, turismo comunitario y/o asociativo;
  • Doble deducción del gasto de depreciación anual por 5 años de inversiones en activos fijos nuevos y productivos.
  • Exoneración del impuesto a la renta hasta por 15 años para nuevas inversiones productivas que se realicen en Manabí y Esmeraldas.

Exoneración del Impuesto a la Renta durante 3 años para nuevas microempresas que inicien su actividad económica a partir de diciembre 30 de 2017, contados desde el primero que generen ingresos operacionales.

  • Exoneración del Impuesto a la Renta durante 5 años para las entidades resultantes de procesos de fusión entre entidades del sector financiero popular y solidario que no se encuentren dentro de los dos últimos segmentos de cooperativas (hasta 5 millones en activos), contados desde el primer año en que se produzca la fusión.
  • Exoneración a la Renta de toda persona natural o sociedad residente en el Ecuador que obtenga rentas en el exterior, que han sido sometidas a imposición en otro estado no estarán sometidas a imposición.

 

Tarifa 0% impuesto al valor agregado

  • Vehículos eléctricos
  • Baterías, cargadores para vehículos híbridos y eléctricos
  • Materias primas e insumos para el sector agropecuario, acuícola y pesquero
  • Maquinarias, partes, piezas de uso agrícola, acuícola y pesquero
  • Paneles solares y plantas para el tratamiento de aguas residuales
  • Barcos pesqueros de construcción nueva de astillero
  • Servicio de construcción de vivienda de interés social en proyectos de MIDUVI
  • Arriendo de tierras para uso agrícola
  • Seguros de desgravamen en créditos en diferentes segmentos y los servicios de medicina prepagada

Incentivos ambientales Deducciones Impuesto a la Renta

Deducibles con el 100% adicional la depreciación y amortización que correspondan a la adquisición de activos eco-eficientes destinadas a la implementación de mecanismos de producción más limpia, a mecanismos de generación de energía de fuente renovable o a la reducción del impacto ambiental de la actividad productiva, y a la reducción de emisiones de gases de efecto invernadero.

 

Tarifa 0% Impuesto Salida de Divisas     

  • Para dividendos.
  • Pagos por operaciones de créditos por instituciones financieras y no financieras internacionales.
  • Los exportadores habituales tienen derecho a la devolución del ISD en la importación de materias primas, insumos y bienes de capital para ser incorporados en procesos productivos de bienes exportables, de acuerdo al listado del COMEXI.

 

Referencias

GARCÍA, K. C. (2017). “ANÁLISIS DE LAS PRINCIPALES BARRERAS QUE ENFRENTAN LOS POTENCIALES EMPRENDEDORES EN EL NORTE DE GUAYAQUIL. GUAYAQUIL: UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL.

Navas, M. (2020). Mapeo de incentivos. Quito: BIOFIN.

 

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